PDV / IVA ed eFattura
Come funziona il PDV, l’IVA serba, per una società con soci italiani?
Il PDV è l’IVA serba. La Serbia non fa parte dell’Unione europea: il numero PDV non entra nel VIES e i rapporti con l’Italia non sono operazioni intracomunitarie.
Coordinamento
Nova Gorica, Slovenia · rete professionale a Belgrado, Serbia
Risposta breve
In linea generale l’aliquota ordinaria è 20% e l’aliquota ridotta 10%.
L’obbligo di registrazione dipende, tra l’altro, dal volume di operazioni e dal tipo di soggetto; la soglia generale per i piccoli contribuenti è collegata a 8.000.000 RSD di volume nel periodo previsto.
Operazioni particolari possono creare obblighi anche prima.
- 20% e 10% Aliquota ordinaria e aliquota ridotta, in linea generale
- 8.000.000 RSD Soglia generale per i piccoli contribuenti
Registrazione
Registrazione PDV
- obbligatoria al ricorrere delle condizioni di legge;
- possibile su base volontaria in alcuni casi;
- da valutare prima di fatturare, importare o firmare contratti;
- con obblighi dichiarativi e documentali continuativi.
VIES
Serbia e VIES
Il VIES verifica numeri IVA di Stati UE. Un numero PDV serbo non compare come partita IVA intracomunitaria. Le fatture e il trattamento fiscale devono distinguere merci, servizi, luogo della prestazione, importazione ed esportazione.
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SEF / eFaktura
La Serbia utilizza il Sistema elektronskih faktura (SEF), il sistema pubblico di fatturazione elettronica. L’obbligo e il flusso dipendono dal soggetto e dall’operazione. Accessi, autorizzazioni e integrazione contabile devono essere impostati prima dell’uso.
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Fatture Italia–Serbia
Prima di emettere la prima fattura verifichiamo natura dell’operazione, cliente, luogo di tassazione, valuta, dogana, ritenute, documenti e registrazioni. Le regole cambiano tra servizi, beni e movimentazioni fisiche.
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Rappresentante fiscale
Un soggetto estero che effettua determinate operazioni in Serbia può avere obblighi di registrazione e rappresentanza fiscale. Il caso va verificato prima dell’inizio.
Domande frequenti
Domande frequenti
La d.o.o. è automaticamente nel PDV?
No. La registrazione dipende dalle condizioni applicabili e può anche essere richiesta volontariamente.
Posso fatturare senza PDV?
Solo se la posizione e l’operazione lo consentono. Non va deciso senza analisi contabile e fiscale.
Il numero PDV serbo è valido nel VIES?
No. La Serbia è fuori dall’UE.
eFaktura sostituisce la contabilità?
No. È un sistema di emissione e scambio elettronico che deve essere integrato con registri, dichiarazioni e controlli contabili.
Fonti
Fonti ufficiali utili
Le fonti ufficiali a cui facciamo riferimento per questa pagina.
